Scurt ghid despre TVA

De la cotele de TVA până la scutiri și alte excepții, să fii la curent cu toate aspectele legate de calculul taxei pe valoarea adăugată înseamnă să deții controlul asupra finanțelor tale și să fii eficient operațional.

Ce este TVA (taxa pe valoare adăugată)?

Taxa pe valoare adăugată este un sistem de impozitare indirectă aplicat asupra bunurilor și serviciilor în majoritatea țărilor din lume. Acest impozit se adaugă la prețul final al produselor și serviciilor, fiind plătit de către consumatorul final.

Ciclu de producție și distribuție

TVA-ul urmărește etapele de producție, distribuție și vânzare ale unui produs sau serviciu. De-a lungul acestor etape, firmele colectează taxa de la clienții lor și, la rândul lor, o plătesc furnizorilor.

Taxarea pe fiecare etapă

În cadrul lanțului de producție și distribuție, fiecare firmă care adaugă valoare la produs plătește TVA către stat la vânzarea produsului sau serviciului său. Asta înseamnă că taxa este aplicată succesiv de-a lungul tuturor etapelor de transformare și comercializare.

Deduceri și compensări

Firmele au dreptul să deducă taxa pe valoare adăugată plătită furnizorilor din suma totală colectată de la clienți. Astfel, TVA-ul plătit pe materialele și serviciile achiziționate nu reprezintă o povară netă pentru companii.

Clasificarea cotelor

În funcție de țară și de politicile fiscale, există adesea mai multe cote de TVA. Aceste cote pot varia în funcție de tipul bunurilor sau serviciilor, astfel încât unele categorii pot fi taxate cu o cotă mai mare sau mai mică decât altele.

Excepții și scutiri

Anumite bunuri sau servicii pot fi scutite de la plata taxei pe valoare adăugată sau pot fi taxate cu o cotă redusă. De exemplu, produsele alimentare de bază sau serviciile medicale.

Colectare și raportare

Firmele colectează taxa de la clienți și sunt responsabile de raportarea și plata sumelor colectate către bugetul de stat, conform unui program stabilit.

Impactul asupra consumatorilor

Taxa pe valoare adăugată crește prețurile finale ale bunurilor și serviciilor, deoarece este inclusă în prețul plătit de către consumatorul final. Acest lucru poate afecta puterea de cumpărare a consumatorilor, în special în cazul unor cote mari.

Sursă de venit pentru stat

Taxa pe valoare adăugată reprezintă o importantă sursă de venit pentru guvernele naționale. Veniturile generate din această taxă pot fi folosite pentru finanțarea serviciilor publice, proiecte de infrastructură și alte nevoi guvernamentale.

Cât TVA datorezi la bugetul de stat

Afacerile colectează TVA de la clienți și îl plătesc la rândul lor către furnizori. Diferența dintre suma colectată din vânzări și cea plătită pe achiziții (numită și TVA deductibil) reprezintă TVA-ul datorat la bugetul de stat.

Dacă valoarea rezultată din aritmetica de mai sus este cu minus, înseamnă că statul îi datorează TVA firmei tale și poți urma procedurile de recuperare.

Calcularea corectă a TVA-ului datorat este esențială pentru orice afacere. Orice eroare poate duce la amenzi și penalizări. Mai mult decât atât, o gestionare incorectă poate afecta fluxul de numerar și poate provoca probleme financiare pe termen lung.

Cotele de TVA în România

Taxa pe valoare adăugată poate avea diferite cote în funcție de tipul de bun sau serviciu. Unele bunuri sau servicii pot fi scutite sau pot beneficia de cote reduse. Este important pentru întreprinderi să înțeleagă aceste diferențe pentru a aplica așa cum trebuie cotele, în funcție de situație.

În România există trei cote.

Cota de TVA de 19%

Pentru majoritatea bunurilor și serviciilor comercializate în România se aplică un TVA standard de 19%. Există și două excepții de la cota standard.

Cota de TVA de 9%

Se aplică, de exemplu, la produse alimentare și băuturi non-alcoolice, pentru medicamente și dispozitive medicale, pentru servicii de turism, restaurant sau catering.

Cota de TVA de 5%

Se aplică, de exemplu, la cărți, reviste și alte publicații care nu reprezintă comunicări publicitare, sau la servicii culturale (bilete la muzee, evenimente, spectacole).

Pentru o listă completă, consultă acest articol.

Tipuri de TVA în România

În funcție de momentul la care bugetul de stat colectează taxa pe valoare adăugată, există două tipuri de TVA.

TVA la încasare

Plătești TVA-ul doar după ce l-ai încasat de la client. Dacă nu optezi altfel și cifra ta de afaceri nu depășește 4.500.000 de lei în anul calendaristic precedent, atunci vei plăti la încasare.

TVA la facturare

Plătești TVA-ul în luna următoare după ce l-ai facturat către client, chiar dacă l-ai încasat sau nu. Peste pragul de 4.500.000 de lei, ești obligat să plătești la facturare.

Plafonul TVA 2023

Chiar dacă inițial firma ta nu era înregistrată ca plătitoare de TVA, dacă cifra de afaceri depășește suma de 300.000 de lei, ești obligat să devii plătitor. Citește aici despre plafonul TVA în 2023.

Atenție, chiar dacă ești neplătitor de TVA, în cazul în care ai relații comerciale cu clienți din afara României, trebuie să obții codul intracomunitar de TVA. Citește aici care sunt situațiile în care trebuie să obții codul de TVA intracomunitar.

Regimul TVA la facturile externe

Pentru a evita dubla taxare, există un set de reguli care definesc regimul de TVA atunci când emiți facturi către o organizație înregistrată în afara României. Citește aici despre regimul TVA la facturile externe în funcție de tipul firmei tale și de locația clientului (EU sau non-EU).

Regimurile speciale de TVA

Există șapte regimuri speciale, în funcție de anumite categorii:

• Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici
• Regimul special pentru agenţiile de turism
• Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi
• Regimul special pentru aurul de investiţii
• Regimul special pentru serviciile electronice, de telecomunicaţii, de radiodifuziune sau de televiziune prestate de către persoane impozabile nestabilite în Uniunea Europeană
• Regimul special pentru serviciile electronice, de telecomunicaţii, de radiodifuziune sau de televiziune prestate de către persoane impozabile stabilite în Uniunea Europeană, dar într-un alt stat membru decât statul membru de consum
• Regimul special pentru agricultori

Dacă te încadrezi la unul dintre aceste regimuri, citește aici extrasul din codul fiscal pentru toate detaliile.

Calcul TVA

Pentru a calcula taxa datorată, trebuie să cunoști valoarea totală a bunului sau serviciului fără TVA. Acesta este prețul pe care îl percepi clienților tăi, fără a include taxa pe valoare adăugată. Să presupunem că vinzi un produs în valoare 100 de lei (fără TVA).

La o cotă standard de 19%, calculul arată astfel:
TVA = 100 lei * 0,19 = 19 lei

Pentru a obține prețul total pe care îl percepi de la client, calculul arată astfel:
Preț cu TVA = 100 lei + 19 lei = 119 lei

Utilizarea unui serviciu de facturare pentru calculul TVA

Pe factureaza.ro, odată ce ai definit cota și tipul de TVA, aplicația calculează și aplică automat taxa pe facturi. E mai simplu și te asiguri că eviți greșeli umane de calcul.

Concluzii

Fii atent la cotele de TVA aplicabile afacerii tale, calculează corect TVA-ul pe facturi și fii mereu la curent cu schimbările de cod fiscal. Când vine vorba de taxa pe valoare adăugată, lipsa de conformitate duce la situații complicate pentru afacerea ta.