Noile cote de TVA care intră în vigoare la 1 august 2025 sunt:
- Cota standard: 21%, aplicată majorității bunurilor și serviciilor
- Cota redusă: 11%, destinată strict unor categorii esențiale
Ce bunuri și servicii beneficiază de TVA 11%?
Noua cotă redusă de 11% se aplică doar pentru:
- livrarea de medicamente de uz uman
- alimente (destinate consumului uman și animal), cărți, manuale, ziare și reviste
- HoReCa (servicii restaurante și catering)
- lemne de foc, apă potabilă, canalizare, apă pentru irigații agricole și îngrășăminte
Totuși, rămân excepții importante: de exemplu, băuturile nealcoolice care au un conținut de zahăr ≥10 g/100 g și unele suplimente alimentare pot fi excluse de beneficiul cotei reduse
Cum funcționează practic noile cote de TVA începând cu 1 august 2025?
Cota aplicabilă este cea valabilă la momentul în care bunurile sunt livrate sau serviciile sunt prestate. Chiar dacă o factură este emisă după 1 august 2025, mai poți aplica cotele vechi, dacă livrarea sau prestarea efectiva a avut loc în iulie.
Dacă ai încasat avansuri înainte de 1 august cu vechea cotă, iar livrarea se face după, trebuie să:
- stornezi avansul facturat inițial
- emiți factura finală cu noua cotă TVA (11% sau 21%)
Livrarea de locuințe noi (max. 120 mp și preț ≤ 600.000 lei) beneficiază până la 31 iulie 2026 de cota 9%, doar dacă:
- antecontract semnat până la 1 august 2025
- avans de minimum 20% plătit până la 31 iulie 2025
- persoana fizică nu a mai cumpărat astfel de locuințe cu TVA 9% după 1 ianuarie 2023
- nu a mai deținut o locuință socială cu TVA redus
Dacă nu sunt îndeplinite aceste condiții, se aplică TVA standard de 21% pentru livrare de locuințe.
Alte operațiuni trecute la TVA 21%
De la 1 august, sunt abrogate unele scutiri sau cote reduse astfel încât următoarele operațiuni intră în sfera TVA standard de 21%:
- livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, pompe de căldură, panouri solare
- construirea, reabilitarea, modernizarea realizată de ONG-uri pentru spitale (nu mai există rambursarea TVA)
- accesul la evenimente sportive, târguri, expoziții, cinema, parcuri de distracții etc.
- livrarea de echipamente medicale non‑profit, dispozitive și materiale de protecție medicală
Impact estimat: ce se schimbă la rafturi și în buzunar
La majoritatea produselor și servicilor din România se va aplica TVA de 21%, ceea ce va genera scumpiri directe.
Coșul de cumpărături are deja estimări: scumpire cumulată ușor resimțită de gospodării, în special în cazul produselor afectate de cota redusă înainte.
Recomandări utile pentru firme
- Revizuiește soft‑ul de facturare pentru a include noile cote 11% și 21%
- Verifică toate contractele și facturile de avans încheiate până la 31 iulie – pentru regularizare dacă livrarea are loc după 1 august
- Pregătește comunicări clare către clienți și parteneri despre noile praguri
- Monitorizează legislația – noile norme metodologice sunt în curs de implementare, iar interpretările vor clarifica excepțiile alimentare și agriculturale.
Această schimbare fiscală aduce multiple provocări legislative și operaționale, cu impact direct asupra consumatorilor, firmelor și industriei imobiliare. O bună pregătire la nivel tehnic și comunicativ este esențială pentru conformare și limitarea impactului negativ.
Pe factureaza.ro, cotele de TVA se actualizează automat conform noii legislații. Este necesar doar un click prin care ne dai acordul tău pentru aplicarea modificărilor. Iar dacă ai produse, abonamente sau proiecte salvate în cont, cota de TVA se va actualiza automat și acolo: 19% devine 21% (sau dacă e cazul, 5% și 9% devin 11%).
