Ce sunt bunurile cu risc fiscal ridicat?

Bunurile cu risc fiscal ridicat sunt produse susceptibile de fraudă fiscală sau evaziune, fiind monitorizate atent de autoritățile fiscale. Acestea sunt stabilite prin legislație și includ categorii de mărfuri care prezintă un risc major de nedeclarare a veniturilor, tranzacționare ilicită sau neplată a taxelor aferente.

Ce bunuri sunt considerate cu risc fiscal ridicat?

Conform legislației din România, lista bunurilor cu risc fiscal ridicat poate include, dar nu se limitează la:

• Produse din tutun și alcool
• Combustibili
• Produse agroalimentare (de exemplu, legume și fructe)
• Deșeuri și materiale reciclabile
• Materiale de construcții
• Textile și îmbrăcăminte

Aceste categorii sunt vizate datorită volumului mare de tranzacții și a riscului crescut de a fi vândute fără documente fiscale corespunzătoare.

Specific: bunurile cu risc fiscal ridicat pentru care se transmite notificare e-Transport

Bunurile cu risc fiscal ridicat transportate rutier care fac obiectul monitorizării prin Sistemul RO e-Transport sunt:

• Carne și organe comestibile (0201 la 0210 inclusiv);
• Pești și crustacee, moluște și alte nevertebrate acvatice (0302, 0304 și 0306);
• Lapte și produse lactate; Ouă de păsări; Miere naturală; Produse comestibile de origine animală, nedenumite și necuprinse în altă parte (De la 0401 la 0407 inclusiv, și 0409);
• Legume, plante, rădăcini si tuberculi, alimentare (De la 0701 la 0714 inclusiv);
• Fructe comestibile; coji de citrice sau de pepeni (De la 0801 la 0814 inclusiv);
• Băuturi, lichide alcoolice si oțet (De la 2201 la 2208 inclusiv);
• Tutun și înlocuitori de tutun prelucrați; Produse care conțin sau nu nicotină destinate inhalării fără ardere; Alte produse care conțin nicotină destinate absorbției nicotinei în corpul uman (2401 și 2403);
• Sare; sulf; pământuri si pietre; ipsos, var si ciment (2505 și 2517);
• Combustibili minerali, uleiuri minerale și produse rezultate din distilarea acestora; Materiale bituminoase; Ceară minerală (2710 19 66, 2710 19 99, 2710 19 81, 2710 19 83, 2710 19 87 și 2707 99 99);
• Săpunuri, agenți de suprafață organici, preparate pentru spălat, preparate lubrifiante, ceară artificială, ceară preparată, produse pentru întreținere, lumânări și articole similare, paste pentru modelărie, “ceară dentară” și preparate dentare pe bază de ipsos (3403 19 10 și 3403 19 80);
• Produse diverse ale industriei chimice (3814 00 90);
• Îmbrăcăminte și accesorii de îmbrăcăminte, tricotate sau croșetate (De la 6101 la 6117 inclusiv);
• Îmbrăcăminte și accesorii de îmbrăcăminte, altele decât cele tricotate sau croșetate (De la 6201 la 6212 inclusiv și de la 6214 la 6217 inclusiv);
• Alte articole textile confecționate; seturi; îmbrăcăminte purtată sau uzată și articole textile purtate sau uzate; zdrențe (6309);
• Încălțăminte, ghete și articole similare; parți ale acestor articole (De la 6401 la 6405 inclusiv);
• Fontă, fier și oțel (7213 și 7214).

De ce sunt monitorizate aceste bunuri?

Autoritățile fiscale urmăresc aceste bunuri pentru a combate evaziunea și a asigura colectarea corectă a taxelor și impozitelor. Printre principalele motive de supraveghere se numără:

• Reducerea pierderilor bugetare cauzate de nedeclararea veniturilor
• Prevenirea concurenței neloiale între companiile care plătesc taxe și cele care nu o fac
• Creșterea transparenței în comerțul intern și internațional

Ce obligații au firmele care comercializează astfel de bunuri?

Companiile care operează cu bunuri cu risc fiscal ridicat trebuie să respecte reguli stricte de raportare și evidență contabilă, printre care:

• Emiterea de facturi și documente fiscale corecte
• Declararea tranzacțiilor în sistemele fiscale electronice, precum e-Factura
• Respectarea regimului special de monitorizare și control impus de autorități

Nerespectarea acestor obligații poate atrage sancțiuni severe, inclusiv amenzi substanțiale și suspendarea activității.

Concluzie

Bunurile cu risc fiscal ridicat sunt o categorie specială de produse asupra cărora statul exercită un control sporit pentru a combate frauda fiscală. Dacă afacerea ta se ocupă cu astfel de bunuri, este esențial să fii la curent cu reglementările în vigoare și să asiguri conformitatea cu cerințele fiscale pentru a evita problemele legale și financiare.

Pentru mai multe detalii despre RO e-Transport și bunurile cu risc fiscal ridicat, îți recomandăm acest scurt ghid e-Transport 2025.

Despre avantajele integrării automate RO e-Transport pe factureaza.ro, poți citi detalii aici.