Factura storno este documentul folosit pentru corectarea totală sau parțială a unei facturi emise anterior sau pentru regularizarea unui avans.
În acest articol explicăm ce este factura storno, când se utilizează, ce informații trebuie să conțină și cum se transmite la e-Factura.
Ce este factura storno?
Factura storno este un document fiscal utilizat pentru corectarea unei facturi emise anterior. Stornarea modifică valorile unei facturi inițiale, fie integral, fie doar pentru anumite produse sau servicii.
Factura storno poate avea:
- valori negative — atunci când se anulează sau se reduce o sumă facturată;
- valori pozitive — în anumite situații de corectare;
- combinații de poziții negative și pozitive.
Atenție, stornarea înseamnă că minusul se trece la cantitate, nu la prețul unitar. Valorile rezultatea din înmulțirea cantității pe minus cu prețul unitar pe plus vor fi, logic, pe minus.
Scopul principal al unei facturi storno este să reflecte situația reală a tranzacției și să corecteze eventualele erori comerciale sau fiscale.
Când se folosește factura storno?
Factura storno se utilizează în mai multe situații întâlnite frecvent în activitatea unei companii.
1. Corectarea unei facturi emise greșit
Dacă o factură conține informații eronate — preț greșit, cantitate incorectă, cote TVA greșite sau date incorecte ale clientului — se va emite o factură storno, urmată apoi de o factură corectă.
2. Returnarea produselor
Atunci când clientul returnează integral sau parțial produsele cumpărate, furnizorul emite o factură storno pentru a reduce valoarea facturii inițiale.
3. Reduceri comerciale acordate ulterior
Dacă după emiterea facturii se acordă discounturi, bonusuri sau reduceri comerciale, acestea se pot evidenția printr-o factură storno.
4. Anularea unei tranzacții
În cazul în care o comandă este anulată după emiterea facturii, documentul storno poate anula integral operațiunea inițială.
5. Corectarea TVA-ului
Factura storno poate fi folosită și pentru ajustarea bazei de impozitare și a TVA-ului aferent.
6. Factura de avans
Factura de avans se regularizează prin stornare în momentul în care emiți factura finală, cea care acoperă integral contravaloarea produselor livrate sau a serviciilor prestate.
Stornarea parțială versus stornarea integrală
Stornarea poate fi parțială sau integrală, în funcție de situația care trebuie corectată.
Stornarea parțială se folosește atunci când doar o parte din factura inițială trebuie corectată sau modificată — de exemplu, în cazul returnării unor produse, acordării unui discount ulterior sau corectării unei cantități facturate greșit.
Exemplu de stornare parțială:
- factura inițială: 1.000 lei;
- clientul returnează produse de 300 lei;
- se emite o factură storno cu valoarea de -300 lei.
Stornarea integrală reprezintă stingerea contabilă a unei facturi emise anterior, prin emiterea unei facturi noi (storno) care conține aceleași produse sau servicii, dar cu valori negative. Această procedură „șterge” practic efectele financiare ale documentului inițial.
Ce trebuie să conțină o factură storno?
Factura storno trebuie să respecte aceleași reguli generale ca o factură obișnuită.
Documentul trebuie să includă:
- seria și numărul facturii;
- data emiterii;
- datele furnizorului;
- datele clientului;
- produsele sau serviciile stornate;
- valorile negative sau corectate;
- baza de impozitare și TVA;
- referința către factura inițială.
Este important ca factura storno să menționeze clar factura pe care o corectează.
Cum se emite corect o factură storno?
Procesul diferă ușor în funcție de softul de facturare utilizat, însă pașii sunt în general aceiași:
- Identifici factura care trebuie corectată.
- Alegi opțiunea de stornare parțială sau integrală.
- Selectezi produsele sau valorile care trebuie anulate.
- Verifici valorile negative și TVA-ul.
- Emiți și transmiți factura storno clientului prin SPV.
- Dacă e cazul, emiți o factură nouă, corectă, pe care o transmiți clientului prin SPV.
Majoritatea aplicațiilor de facturare online generează automat valorile negative și legătura cu factura inițială.
Factura storno și e-Factura
Odată ce ai transmis o factură în e-Factura, aceasta nu mai poate fi nici anulată și nici modificată. Va trebui să o stornezi și apoi să transmiți factura storno în SPV.
În sistemul RO e-Factura, facturile storno trebuie transmise la fel ca facturile obișnuite.
Astfel:
- factura storno se generează în format XML;
- documentul se transmite prin SPV;
Fișierul XML UBL pentru e-Factura, trebuie să conțină referința la factura inițială. Cât despre tipul de factură, conform ANAF, vei alege codul 380 Factură, adică același cod pe care îl folosești și atunci când transmiți în SPV facturi “normale”.
Cum te poate ajuta factureaza.ro
Aplicația noastră preia automat datele din factura inițială, tot automat face calculele, și e foarte simplu să alegi stornare totală sau parțială. Iată aici un scurt tutorial despre stornare.
Apoi, din câteva clickuri, poți transmite factura storno în SPV, prin integrarea automată cu e-Factura.
Concluzie
Factura storno este documentul fiscal folosit pentru corectarea sau anularea totală ori parțială a unei facturi emise anterior. Aceasta apare frecvent în cazul retururilor, reducerilor comerciale, erorilor de facturare sau anulării unor tranzacții.
Emiterea corectă a unei facturi storno este importantă atât pentru evidența contabilă, cât și pentru respectarea obligațiilor fiscale și a regulilor din sistemul e-Factura.
Vrei ceva mai simplu? Creează-ți un cont pe factureaza.ro și descoperă cât de ușor poți să emiți facturi, de orice fel (inclusiv de stornare), și să le transmiți la e-Factura. Extra bonus: primele trei luni sunt gratuite.
