Noul plafon de TVA, majorat la 395.000 lei de la 300.000 lei, vine în sprijinul întreprinderilor mici.
Măsura ajută SRL-urile, PFA-urile și alte forme de organizare să rămână neplătitoare de TVA și, astfel, să reducă sarcinile administrative și fiscale.
Ce este plafonul de TVA?
Plafonul de TVA reprezintă limita maximă a cifrei de afaceri anuale (fără TVA) până la care o firmă poate beneficia de regimul special de scutire prevăzut la articolul 310 din Codul fiscal.
Pe scurt:
- Dacă cifra de afaceri este sub plafon, firma nu este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA și poate emite facturi fără TVA.
- Dacă cifra de afaceri depășește plafonul, firma devine plătitoare de TVA, trebuie să colecteze taxa la vânzări și să depună deconturi de TVA periodice către ANAF.
Începând cu 1 septembrie 2025, acest plafon crește de la 300.000 lei la 395.000 lei, conform Ordonanței Guvernului nr. 22/2025.
Noul plafon de TVA: ce presupune Ordonanța 22/2025
Ordonanța de Guvern nr. 22/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 806 din 29 august 2025, modifică și completează Codul fiscal (Legea nr. 227/2015).
Una dintre cele mai importante schimbări este majorarea plafonului de scutire de TVA la 395.000 lei, măsură care:
- reduce presiunea fiscală asupra micilor contribuabili,
- aduce modificări procedurale pentru aplicarea regimului de scutire, și
- introduce reguli tranzitorii pentru firmele care depășesc plafonul actual în 2025.
În continuare, vom analiza ce presupune noul plafon, cine beneficiază de el, cum se aplică noile reguli și ce recomandări practice există pentru firmele mici.
Noul plafon de TVA afectează regimul special de scutire pentru întreprinderi mici
Regimul vechi (până la 31 august 2025)
Conform legislației anterioare, micile întreprinderi puteau beneficia de regimul special de scutire de TVA dacă cifra de afaceri anuală (exclusiv TVA) nu depășea 300.000 lei. Dacă depășeau acest plafon, erau obligate să se înregistreze ca plătitori de TVA și să aplice regimul normal de taxare.
Regimul nou (începând 1 septembrie 2025)
Noul plafon de TVA crește: întreprinderile mici pot aplica regimul special de scutire dacă cifra de afaceri fără TVA nu este mai mare de 395.000 lei.
Practic:
- O întreprindere mică a cărei cifră de afaceri anuală (realizată sau declarată) nu depășește 395.000 lei poate continua să aplice regimul special de scutire (adică să nu fie plătitor de TVA pentru operațiunile scutite).
- Dacă cifra de afaceri depășește acest plafon, beneficiarul regimului trebuie să se înregistreze ca plătitor de TVA conform art. 316.
- În plus, în Ordonanță se introduc sancțiuni pentru situațiile în care o persoană impozabilă nu respectă obligația de înregistrare sau o efectuează cu întârziere.
Astfel, regula „depășești → intri ca plătitor de TVA” rămâne valabilă, dar pragul este ridicat semnificativ.
Ce intră în cifra de afaceri
Se iau în calcul:
- livrări de bunuri și prestări de servicii taxabile sau care ar fi taxabile;
- operațiuni scutite cu drept de deducere;
- anumite operațiuni scutite fără drept de deducere (art. 292 Cod fiscal), dacă nu sunt accesorii activității principale.
NU se iau în calcul:
- livrarile de active fixe corporale;
- cesiunile sau transferurile de active necorporale.
Implicații practice și reguli tranzitorii
Depășirea plafonului în august 2025
Una dintre cele mai delicate situații este cea a firmelor care în august 2025 au depășit plafonul vechi de 300.000 lei. Conform legislației tranzitorii:
- Nu trebuie să solicite înregistrarea imediat la depășirea plafonului de 300.000 lei, ci doar la depășirea noului plafon anual de 395.000 lei.
- Dacă în august 2025 s-a depășit și plafonul de 395.000 lei, firma trebuie să solicite înregistrarea TVA cel târziu până la 10 septembrie 2025 și să aplice regimul normal de taxare începând cu acea dată. Înregistrarea se consideră valabilă începând cu 10 septembrie 2025.
Aceasta este o derogare care oferă linie de tranziție pentru firmele aproape de prag în vara lui 2025.
Scoaterea din evidența TVA pentru firme deja înregistrate
Firmele care s-au înregistrat deja ca plătitori TVA (pentru că au depășit plafonul vechi) pot beneficia de un mecanism de scoatere din evidență TVA sub anumite condiții:
- Cele înființate înainte de 2025, care au depășit plafonul de 300.000 lei și s-au înregistrat înainte de 1 septembrie 2025, pot solicita excluderea din evidența TVA (și revenirea la regimul special de scutire) dacă nu au depășit plafonul de 300.000 lei în anul precedent și nu au depășit noul plafon de 395.000 lei până la data solicitării.
- Cele înființate în 2025, care s-au înregistrat ca urmare a depășirii vechiului plafon, pot, de asemenea, să solicite scoaterea din evidență TVA dacă nu au depășit 395.000 lei până la data solicitării.
- Solicitarea de scoatere poate fi depusă între 1 și 10 a lunii care urmează perioadei fiscale aplicate firmei. Decizia de scoatere devine efectivă de la data comunicării.
- Până la decizia de scoatere, firma continuă să aibă obligațiile și drepturile ca plătitor de TVA (depunere decont, deduceri etc.).
- Trebuie depus ultimul decont de TVA, chiar dacă perioada fiscală nu se încheie la acea dată, până la data de 25 a lunii următoare deciziei.
Aceste reguli permit firmelor să revină la regimul simplu dacă îndeplinesc condițiile, evitând o povară fiscală excesivă.
Aplicabilitate
Atenție! Dacă cifra de afaceri anuală depășește plafonul de 395.000 lei, firma este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA cel târziu la data depășirii acestui prag.
Cu alte cuvinte, regimul normal de taxare se aplică imediat — începând chiar cu operațiunea prin care s-a depășit plafonul. Acea tranzacție trebuie facturată cu TVA, iar ulterior firma va colecta TVA pentru toate vânzările efectuate.
Înregistrarea cu întârziere sau din oficiu
Ordonanța 22/2025 prevede și ce se întâmplă dacă firma nu solicită înregistrarea TVA atunci când trebuie:
- Organele fiscale pot înregistra firma ca plătitor TVA din oficiu, de la data depășirii plafonului.
- Vei cere înregistrarea de la data depasirii plafonului sau modificarea datei de înregistrare deja existente.
- În oricare dintre cele două situații, firma va determina diferențele de TVA care ar fi fost colectate și deduse dacă ar fi aplicat regimul normal începând cu data la care ar fi trebuit să devină plătitor. Aceste diferențe se vor înscrie în primul decont ulterior.
Aceste prevederi sunt menite să descurajeze întârzierea intenționată și să asigure echitate fiscală.
Sfaturi practice pentru firme și contabili
Monitorizează constant cifra de afaceri — fă proiecții lunare pentru a vedea când te apropii de noul plafon de TVA.
Planifică solicitarea de scoatere din evidența TVA, dacă e cazul — verifică dacă îndeplinești condițiile și estimările de vânzări.
Pregătește scenarii de trecere la TVA — ce se întâmplă dacă depășești plafonul, cum modifici sistemul de facturare, cum faci ajustările.
Consultă un expert fiscal — datorită nuanțelor (reguli tranzitorii, înregistrări din oficiu, ajustări), sfatul unui specialist contează mult.
Plătitor de TVA – avantaje și dezavantaje
Pentru multe firme, decizia de a se înregistra sau nu ca plătitor de TVA nu e doar o chestiune de obligație fiscală, ci și una strategică. Iată principalele pro și contra de luat în calcul.
✅ Avantaje
Deducerea TVA-ului la achiziții și investiții. Poți deduce TVA-ul plătit pentru bunuri, servicii, utilități, echipamente sau chirii, ceea ce reduce costurile reale de funcționare.
Credibilitate în relația B2B. Pentru partenerii comerciali (mai ales firme plătitoare de TVA), colaborarea cu un alt plătitor este mai avantajoasă, deoarece pot deduce TVA-ul plătit către firma ta..
Tranzacții intracomunitare fără plafon. Neplătitorii de TVA au limită anuală de zece mii de Euro pentru achizițiilor intracomunitare.
Recuperarea TVA-ului. Dacă firma plătește mai mult TVA decât încasează, poți face cerere de recuperare a diferenței de TVA-
Eligibilitate pentru anumite contracte publice. Unele licitații și contracte publice solicită parteneri plătitori de TVA.
⚠️ Dezavantaje
Obligații administrative suplimentare. Înregistrarea implică depunerea lunară sau trimestrială a decontului de TVA (formular 300) și a altor declarații, precum 394.
Flux de numerar mai complicat. TVA-ul colectat trebuie virat către stat, ceea ce poate afecta lichiditatea firmei.
Costuri mai mari de contabilitate. Un volum mai mare de raportări și verificări duce, în general, la costuri contabile mai ridicate.
Prețuri mai puțin atractive pentru clienți persoane fizice. Dacă vinzi către consumatori finali, adăugarea TVA-ului pe factură poate face prețurile mai mari și mai puțin competitive.
Controale ANAF. Plătitorii de TVA intră în vizorul ANAF mai frecvent decât neplătitorii.
Sfatul nostru
Dacă majoritatea clienților tăi sunt firme plătitoare de TVA, dacă ai costuri semnificative sau faci investiții consistente, înregistrarea în scopuri de TVA poate fi avantajoasă.
Dacă, în schimb, activezi preponderent în zona B2C și ai costuri reduse, este posibil ca regimul special de scutire să fie mai eficient.
Indiferent de situație, monitorizarea atentă a cifrei de afaceri și o comunicare constantă cu contabilul te vor ajuta să iei decizia potrivită la momentul potrivit.
Cum te poate ajuta factureaza.ro
Pentru firmele care aplică regimul special de scutire de TVA, monitorizarea cifrei de afaceri este esențială. Cu factureaza.ro, poți vedea în timp real totalul facturilor emise pe orice perioadă, ceea ce îți permite să iei decizii informate la timp și să-ți administrezi firma eficient, fără griji legate de limitele fiscale.
Dacă ajungi în situația de a deveni plătitor de TVA, tot ce trebuie să faci este să bifezi căsuța „Plătitor de TVA” în aplicație. De atunci, toate facturile emise vor include coloana de TVA, automat, fără complicații.
Fă-ți cont gratuit chiar acum și testează aplicația — primele trei luni sunt complet gratuite și fără limitări.
