Dacă te întrebi cum împrumut firma cu bani, răspunsul este simplu: poți credita SRL-ul din fondurile tale personale, printr-un contract de împrumut. Este una dintre cele mai utilizate metode de finanțare pentru firmele aflate la început de drum sau care au nevoie temporar de lichidități.
Împrumutul acordat de asociat este o soluție rapidă și flexibilă, însă trebuie făcut corect din punct de vedere juridic și contabil. În plus, începând cu 2026 au intrat în vigoare reguli noi privind recuperarea acestor sume, pe care orice administrator sau asociat ar trebui să le cunoască.
În acest articol afli cum împrumuți firma cu bani, ce documente sunt necesare, cum se înregistrează împrumutul în contabilitate și în ce condiții îți poți recupera ulterior banii.
Pot asociații să împrumute firma?
Legislația permite ca asociatul unei societăți să acorde un împrumut firmei din fondurile sale personale. Astfel, persoana fizică devine creditorul societății.
Această metodă de finanțare este utilizată frecvent pentru:
- acoperirea cheltuielilor de început;
- plata furnizorilor;
- achiziția de echipamente;
- plata salariilor și a taxelor;
- acoperirea unor perioade cu încasări reduse;
- evitarea unui credit bancar.
Spre deosebire de majorarea capitalului social, banii împrumutați pot fi recuperați ulterior, cu respectarea condițiilor prevăzute de lege.
Este necesar un contract de împrumut?
Chiar dacă ești asociatul unic al firmei, este recomandat și necesar să existe un contract de împrumut între persoana fizică și societate.
Contractul ar trebui să conțină cel puțin:
- datele părților;
- suma împrumutată;
- data acordării;
- durata împrumutului;
- condițiile de rambursare;
- dacă împrumutul este cu sau fără dobândă.
Contractul justifică atât proveniența banilor, cât și înregistrarea contabilă a operațiunii.
Cum împrumut firma cu bani?
Există două modalități prin care poți credita societatea.
Transfer bancar
Este varianta recomandată.
Transferi suma din contul tău personal în contul firmei, iar la detaliile plății poți menționa:
- Împrumut asociat;
- Creditare societate;
- Împrumut conform contractului nr. …
Transferul bancar oferă o trasabilitate foarte bună și simplifică justificarea operațiunii.
Depunere numerar
Poți depune bani și în casieria firmei, cu respectarea plafoanelor legale privind operațiunile în numerar.
Și în această situație este necesar contractul de împrumut și documentele justificative corespunzătoare.
Cum se înregistrează în contabilitate?
Împrumutul acordat de asociat nu reprezintă un venit al firmei.
Din punct de vedere contabil, suma este înregistrată ca o datorie a societății față de asociat.
Acesta este unul dintre principalele avantaje ale creditării societății: firma poate restitui ulterior suma împrumutată fără ca aceasta să fie tratată ca dividende.
Se plătește impozit?
Acordarea unui împrumut către propria societate nu reprezintă un venit impozabil pentru asociat și nici pentru firmă.
Dacă împrumutul este fără dobândă, nu apar obligații fiscale suplimentare.
Dacă se stabilește plata unei dobânzi, atunci pot apărea obligații fiscale atât pentru societate, cât și pentru persoana fizică, motiv pentru care majoritatea împrumuturilor acordate de asociați sunt fără dobândă.
Cum îți recuperezi banii împrumutați firmei?
Atunci când societatea dispune de lichidități, poate rambursa împrumutul acordat de asociat.
Rambursarea poate fi făcută:
- integral;
- în mai multe tranșe;
- la termenul stabilit în contract;
- anticipat, dacă acest lucru este permis prin contract.
Restituirea împrumutului nu reprezintă dividende și nici salariu deoarece firma îți restituie o datorie.
Totuși, începând cu 2026 există o restricție importantă. Societatea nu poate restitui împrumuturile acordate de asociați sau acționari dacă, potrivit ultimelor situații financiare anuale aprobate, activul net este mai mic decât jumătate din capitalul social subscris.
În această situație, rambursarea este suspendată până când societatea își reface activul net peste limita prevăzută de lege.
Cu alte cuvinte, faptul că firma are bani în cont nu este întotdeauna suficient pentru a putea restitui împrumutul.
Există o limită pentru suma împrumutată?
În general, nu există un plafon maxim pentru împrumuturile acordate de asociat către societate.
Totuși, pentru sumele mari este recomandat ca proveniența banilor să poată fi justificată, iar contractul de împrumut să reflecte condițiile reale ale tranzacției.
Împrumut sau majorare de capital?
Cele două variante au scopuri diferite.
Împrumutul asociatului este potrivit atunci când:
- ai nevoie să finanțezi rapid firma;
- dorești să îți poți recupera ulterior banii;
- nu vrei să modifici actul constitutiv.
Majorarea capitalului social este mai potrivită atunci când:
- dorești consolidarea capitalurilor proprii;
- nu intenționezi să retragi banii;
- urmărești îmbunătățirea poziției financiare a societății.
Greșeli frecvente
Cele mai întâlnite greșeli sunt:
- transferul banilor fără contract de împrumut;
- restituirea împrumutului fără documente justificative;
- confundarea împrumutului cu dividendele;
- utilizarea banilor firmei pentru cheltuieli personale;
- lipsa unei evidențe clare a sumelor împrumutate și rambursate;
- restituirea împrumutului fără verificarea activului net al societății.
Întrebări frecvente
Pot împrumuta firma imediat după înființare?
Da. Societatea poate fi creditată chiar dacă încă nu a început activitatea.
Pot acorda mai multe împrumuturi?
Da. Poți credita societatea ori de câte ori este nevoie. Este recomandat ca fiecare operațiune să fie documentată corespunzător.
Pot recupera doar o parte din bani?
Da. Împrumutul poate fi rambursat și în tranșe, pe măsură ce firma dispune de lichidități și sunt respectate condițiile legale.
Dacă firma are bani în cont, îmi pot recupera împrumutul?
Nu întotdeauna. Începând cu 2026, societatea trebuie să respecte și restricțiile privind activul net. Dacă activul net este sub jumătate din capitalul social subscris, împrumuturile acordate de asociați nu pot fi restituite până la reîntregirea acestuia.
Rambursarea împrumutului se impozitează?
Nu. Restituirea sumei împrumutate nu reprezintă dividend și nu este impozitată ca atare.
Concluzie
Împrumutul acordat de asociat rămâne una dintre cele mai simple și rapide metode prin care poți finanța un SRL. Dacă te întrebi cum împrumut firma cu bani, ai nevoie de un contract de împrumut, documente justificative și o evidență contabilă corectă.
Totuși, înainte de a recupera banii împrumutați firmei, verifică și noile reguli aplicabile din 2026. Chiar dacă societatea are disponibilități bănești, rambursarea poate fi interzisă dacă activul net este mai mic decât jumătate din capitalul social subscris.
Respectarea acestor reguli te ajută să eviți sancțiunile și să gestionezi corect relația financiară dintre tine și societate.
