Dividendele sunt sumele distribuite asociaților sau acționarilor unei firme din profitul net obținut la finalul exercițiului financiar. Cu alte cuvinte, reprezintă partea din câștig pe care proprietarii o pot încasa după ce compania și-a achitat toate obligațiile.
Impozitul pe dividende: ce se schimbă din 2026
Începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozitare pe dividende crește la 16% din suma brută distribuită (față de 10% în 2025).
Această modificare va reduce direct suma netă pe care o primesc acționarii sau asociații.
Exemplu practic
Să presupunem că ești acționar unic și dorești să retragi 10.000 lei din firmă sub formă de dividende:
- În 2025: se aplică un impozit de 10% (1.000 lei), iar în contul tău ajung 9.000 lei.
- În 2026: impozitul urcă la 16% (1.600 lei), iar suma netă pe care o vei încasa scade la 8.400 lei.
Cum poți minimiza impactul creșterii de impozit
Chiar dacă majorarea impozitului pe dividende la 16% din 2026 îți reduce câștigurile, există câteva soluții prin care poți diminua efectele:
1. Retrage profitul nerepartizat până la final de 2025
Dacă firma ta are profituri din anii anteriori care nu au fost distribuite, le poți plăti în 2025 cu impozitul actual de 10%.
- Important: dividendele nedistribuite se prescriu după 3 ani. În 2025 mai poți scoate legal dividende aferente perioadei 2021–2024.
2. Profită de dividendele interimare, dar cu mare atenție
Nu trebuie să aștepți finalul anului pentru a scoate bani din firmă. Dividendele pot fi plătite și în avans, trimestrial, în baza unui bilanț interimar.
- De exemplu, dacă firma a avut profit în primele trei trimestre din 2025, poți solicita întocmirea unui bilanț și distribui dividende interimare, impozitate tot cu 10%.
- Este esențial să te asiguri că firma va încheia anul pe un profit care să justifice valoarea dividendelor intermediare. Pentru asta, consultă musai sfatul contabilului.
- Dacă ai încasat dividende intermediare mai mari decât profitul anual, vei restitui diferența în termen de 60 de zile de la data aprobării situațiilor financiare anuale. Altfel, ANAF poate aplica amenzi firmei și percepe dobândă. Sarcina de a urmări recuperarea acestor sume aparține conducerii societății.
Important: Dacă la momentul aprobării dividendelor compania nu are suficiente lichidități, se poate întocmi hotărârea de distribuire, iar plata efectivă către asociați se poate face ulterior. Chiar dacă banii ajung în contul tău abia în 2026, se aplică impozitul valabil la data distribuirii (adică 10%, cel din 2025). Impozitul trebuie reținut și virat la stat până la 25 ianuarie 2026.
3. Reinvestirea profitului
Retragerea dividendelor nu este obligatorie. Asociații sau acționarii pot decide să lase profitul în firmă și să îl reinvestească. În unele cazuri, această opțiune poate aduce beneficii mai mari pe termen lung decât retragerea imediată.
Nu uita de CASS 10% și de Declarația Unică
Dacă veniturile tale din dividende depășesc echivalentul a 6 salarii minime pe economie pe an (adică 24.300 lei în 2025), apare și obligația de a plăti Contribuția la Asigurările Sociale de Sănătate (CASS) – 10%.
Cum se calculează CASS-ul pentru dividende
CASS nu se aplică direct pe suma încasată, ci pe baza unor plafoane raportate la salariul minim:
- Între 6 și 12 salarii minime/an (24.300 – 48.600 lei) → datorezi 10% din 6 salarii minime = 2.430 lei.
- Între 12 și 24 salarii minime/an (48.600 – 97.200 lei) → datorezi 10% din 12 salarii minime = 4.860 lei.
- Peste 24 salarii minime/an (peste 97.200 lei) → datorezi 10% din 24 salarii minime = 9.720 lei.
Declarația Unică
Plata CASS-ului aduce automat și obligația depunerii Declarației Unice:
- Începând cu 2025, termenul de depunere este 25 mai pentru veniturile obținute în anul anterior.
- Declarația se depune pe persoana fizică (nu prin firmă), folosind CNP-ul.
- Taxele aferente se achită tot în nume propriu, nu prin societate.
Cum depui Declarația Unică
Ai două opțiuni online:
- Spațiul Privat Virtual (SPV) al ANAF.
- Portalul e-guvernare.ro, secțiunea „Depunere declarații”.
Regulă nouă la distribuirea dividendelor începând cu 2025
Odată cu Pachetul 2 de reforme al Guvernului Bolojan, a fost introdusă o restricție importantă privind modul în care firmele pot distribui dividende.
Condiția de bază
Începând cu 2025, o societate nu poate plăti dividende dacă activul net a scăzut sub jumătate din valoarea capitalului social.
- Activ net = total active (ce deține firma) – total datorii (ce datorează). Reprezintă, în esență, „valoarea reală” a firmei.
- Capital social = suma cu care asociații au constituit firma la înființare (bani sau bunuri), și care este trecută în actele oficiale.
Ce înseamnă concret
Dacă valoarea firmei (activul net) scade sub jumătate din capitalul social, asociații sau acționarii nu mai pot retrage dividende. Mai întâi, societatea trebuie să-și redreseze situația financiară și să își reîntregească activul net.
Sancțiuni și riscuri
Încălcarea acestei reguli poate atrage consecințe serioase:
- Amenzi între 10.000 și 200.000 lei, aplicate de ANAF.
- Posibilitatea deschiderii procedurii de insolvență.
- Răspunderea personală a administratorului. Dacă distribuirea ilegală de dividende conduce la insolvență, administratorul poate fi obligat în instanță să acopere prejudiciul.
Ce mai trebuie să știi despre dividende
Pe lângă impozite și reguli speciale, există câteva principii de bază privind distribuirea dividendelor:
- Distribuție limitată la profitul disponibil. Dividendele pot fi plătite doar din profitul net realizat și neutilizat pentru alte scopuri (rezerve legale sau reinvestire).
- Doar către asociați sau acționari. Plățile se fac exclusiv către persoanele care dețin părți sociale sau acțiuni în companie, proporțional cu participația fiecăruia.
- Stabilirea valorii dividendelor. Suma care urmează să fie distribuită se decide în cadrul Adunării Generale a Acționarilor, conform statutului societății și prevederilor legale.
Concluzie
Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende crește de la 10% la 16%. Dacă ai profit nedistribuit pentru perioada 2021–2024, acesta este momentul să îl retragi cu impozit redus. Pentru profitul realizat în primele trei trimestre din 2025, poți solicita un bilanț intermediar și să distribui dividende interimare, tot cu 10% impozit.
Nu uita să verifici dacă veniturile tale din dividende depășesc plafonul pentru CASS 10% și să depui Declarația Unică, în termenul legal.
Poate părea complicat la prima vedere, dar cu puțină atenție, planificare și sprijinul unui contabil de încredere, vei putea naviga fără probleme aceste schimbări.
