Categoria de TVA e-Factura este un element esențial pentru emiterea corectă a facturilor electronice conform cerințelor legale. Alegerea categoriei potrivite influențează modul în care sunt calculate și raportate taxele, precum și conformitatea fiscală a firmei tale.
Ce trebuie să ai în vedere când selectezi categoria de TVA e-Factura?
În primul rând, vei fi atent la statutul firmei în raport cu TVA:
- Dacă ești plătitor de TVA, trebuie să indici cota de TVA aplicabilă și, dacă e cazul, să completezi motivele și codurile de scutire.
- Dacă nu ești plătitor de TVA, vei folosi categoria „O – Nu face obiectul TVA”.
Apoi, în situația plătitorilor de TVA, de interes este tipul operațiunii facturate:
- Pentru operațiuni interne taxabile, se aplică categoria „S”.
- Pentru operațiuni scutite, taxare inversă sau tranzacții speciale (exporturi, livrări intracomunitare), se folosesc alte categorii specifice.
Categoriile de TVA e-Factura explicate pe scurt
S – cotă redusă și cotă normală de TVA
Se aplică la operațiunile taxabile cu cota standard de TVA de 19%, respectiv cu cotele reduse de TVA de 9% sau 5%. Nu se completează nimic la motivul și codul scutirii.
E – scutire de TVA
Se utilizează pentru operațiuni scutite de TVA, indiferent dacă acestea sunt scutite cu drept de deducere sau fără drept de deducere, sau pentru operațiuni care nu sunt cuprinse în baza de impozitare a TVA (ex. penalități pentru nerespectarea obligațiilor contractuale, dobânzi pentru plata cu întârziere) sau care nu sunt cuprinse în sfera de aplicare a TVA (ex. garanții SGR, garanții de bună execuție GBE).
În această situație:
- Cota de TVA este zero
- Trebuie completat motivul scutirii
- Trebuie completat codul scutirii
Să luăm ca exemplu agențiile de turism. Atunci când facturezi un serviciu cu TVA supus regimului special al marjei – agenții de turism:
- Motivul scutirii este: TVA supus regimului special al marjei – agenții de turism
- Codul scutirii este: VATEX-EU-309 – Excepție cf. Art. 309 din Directiva 2006/112/EC
Sau alt exemplu:
Vânzarea de servicii educaționale (scutite conform Codului Fiscal).
- Motivul scutirii: „Servicii educaționale scutite de TVA”.
- Codul scutirii: „VATEX-EU-132-1A”.
AE – TVA cu taxare inversă
Se folosește pentru operațiunile pentru care se aplică taxarea inversă, conform art.331 din Codul Fiscal.
În această situație:
- Cota de TVA este zero
- Trebuie completat motivul scutirii
- Trebuie completat codul scutirii (VATEX-EU-AE – taxare inversă).
O – Nu face obiectul TVA
Se aplică la operațiunile efectuate de neplătitorii de TVA, conform Codului Fiscal. Este codul folosit exclusiv de către persoane impozabile neînregistrate în scopuri de TVA (cei care sunt neplătitori de TVA).
În această situație:
- Motivului scutirii de TVA este VATEX-EU-O
K – TVA pentru livrări intracomunitare
Folosit pentru livrări intracomunitare de bunuri către persoane impozabile din UE.
Exemplu: Export de mobilă către o firmă din Germania. Codul scutirii: „VATEX-EU-K”.
G – TVA pentru exporturi
Se referă la livrări de bunuri sau servicii în afara UE.
L și M – Taxele din Insulele Canare, respectiv Ceuta și Melilla
Utilizate în contextul tranzacțiilor cu aceste regiuni speciale, care au regimuri fiscale diferite.
Sfaturi pentru utilizarea corectă a categoriilor de TVA în e-Factura
Utilizează un software dedicat. Aplicații precum factureaza.ro îți simplifică munca prin automatizarea procesului de selecție a categoriei de TVA.
Spre exemplu, dacă ești neplătitor de TVA, aplicația folosește automat codul O – Nu face obiectul TVA. Altfel, aplică S – cotă redusă și cotă normală de TVA și precompletează cota de TVA. Iar pentru celelalte coduri, ai la îndemână liste predefinite din care poți selecta.
Consultă legislația actualizată. Regulile de TVA se pot schimba, asigură-te că ești la curent cu ultimele modificări.
Colaborează cu un contabil. Alegerea greșită a categoriei poate duce la erori fiscale, așa că este bine să consulți un specialist dacă nu ești sigur de specificul tranzacției.
Pe factureaza.ro, integrarea automată cu e-Factura te scutește de o grămadă de efort. Dacă vrei să testezi, avem vești bune: primele trei luni sunt gratuite și fără limitări. Creează un cont și încearcă.
