Excepțiile e-Factura sunt puține și pe nișe restrânse, iar unele dintre ele expiră începând cu 2025, dar e util să le cunoști. Chiar dacă nu ți se aplică ție direct, e posibil să se aplice clienților tăi și, prin urmare, să te afecteze.
Excepțiile e-Factura pe tip de document
Facturile simplificate nu se transmit la e-Factura.
O factură simplificată este foarte similară ca și conținut cu un bon fiscal pe care este trecut CUI-ul. Singura diferență față de bon este denumirea, “Factură simplificată”, care trebuie să apară pe document.
Poți emite facturi simplificate atunci când totalul facturat este de maxim 100 de Euro cu TVA inclus.
Conform Codului fiscal, factura simplificată trebuie să conțină minimum următoarele informații:
- titlu “Factură simplificată”
- data emiterii
- identificarea persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile
- identificarea tipului de bunuri sau servicii furnizate
- suma taxei colectate sau informațiile necesare pentru calcularea acesteia
- în cazul documentelor sau mesajelor tratate drept factură, o referire specifică și clară la factura inițială și la detaliile specifice care se modifică.
Se mai poate emite factura simplificată și pentru sume cuprinse între 100 și 400 de euro (TVA inclus), însă doar dacă vânzătorul face o cerere către Ministerul de Finanțe și dovedește că practica administrativă ori comercială din sectorul de activitate sau condițiile tehnice de emitere a facturilor fac ca respectarea conținutul informativ al unei facturi normale să fie extrem de dificilă.
Excepțiile e-Factura pe tip de vânzător (furnizor) sau cumpărător (client)
Când cumpărătorul sau vânzătorul este o persoană din lista de la art. 294, aliniat 1, literele de la n-j, din Codul fiscal
De exemplu: ambasadă, oficiu consular, Comunitatea Europeană, Banca Centrală Europeană, Banca Europeană de Investiții, misiuni diplomatice, forțe NATO.
Facturile emise de către aceste organizații nu trebuie transmise la e-Factura. Și invers, facturile pe care un furnizor le emite către aceste organizații, tot la fel, nu trebuie transmise la e-Factura. Cu alte cuvinte, facturile vor circula în regimul clasic, PDF sau tipărit.
Excepție la excepție: dacă aceste organizații aleg să se înscrie în Registrul Opțional e-Factura, atunci facturile emise de către sau pentru aceste organizații trebuie transmise în sistemul e-Factura.
Când cumpărătorul sau vânzătorul este un institut sau centru cultural străin care activează pe teritoriul României
Doar până la 30 iunie 2025, facturile emise de către aceste organizații nu trebuie transmise la e-Factura. Și invers, facturile pe care un furnizor le emite către aceste organizații, tot la fel, nu trebuie transmise la e-Factura. Cu alte cuvinte, facturile vor circula în regimul clasic, PDF sau tipărit.
Excepție la excepție: dacă aceste organizații aleg să se înscrie în Registrul Opțional e-Factura, atunci facturile emise de către sau pentru aceste organizații trebuie transmise în sistemul e-Factura.
Când cumpărătorul sau vânzătorul este asociație, fundație, ONG, asociație fără scop lucrativ/patrimonial, cult sau partid
Și doar dacă NU este înregistrat în scopuri de TVA.
Doar până la 30 iunie 2025, facturile emise de către aceste organizații nu trebuie transmise la e-Factura. Și invers, facturile pe care un furnizor le emite către aceste organizații, tot la fel, nu trebuie transmise la e-Factura. Cu alte cuvinte, facturile vor circula în regimul clasic, PDF sau tipărit.
Lipsa obligativității rămâne valabilă și după 1 iulie 2025, doar dacă aceste organizații NU desfășoară activități economice.
Excepție la excepție: dacă aceste organizații aleg să se înscrie în Registrul Opțional e-Factura, atunci facturile emise de către sau pentru aceste organizații trebuie transmise în sistemul e-Factura.
Când vânzătorul sau cumpărătorul este un agricultor persoană fizică (PFA, ÎI, ÎF) care aplică Regimul special pentru agricultori
Doar până la 30 iunie 2025, facturile emise de către aceste persoane nu trebuie transmise la e-Factura. Și invers, facturile pe care un furnizor le emite către aceste persoane, tot la fel, nu trebuie transmise la e-Factura. Cu alte cuvinte, facturile vor circula în regimul clasic, PDF sau tipărit.
Excepție la excepție: dacă aceste persoane aleg să se înscrie în Registrul Opțional e-Factura, atunci facturile emise de către sau pentru aceste persoane trebuie transmise în sistemul e-Factura.
Când cumpărătorul este consumatorul final
Doar până la 31 decembrie 2024, facturile B2C, adică cele emise pentru clienți persoane fizice, pot fi transmise la e-Factura, dar transmiterea NU este obligatorie. Acest lucru se va schimba începând cu 1 Ianuarie 2025. Citește mai multe detalii despre e-Factura B2C obligatorie aici.
Excepție la excepție: dacă factura este achitată total sau parțial cu vouchere de vacanță, transmiterea în SPV este deja obligatorie.
Excepțiile e-Factura pe tip de operațiune
Nu se transmite e-Factura pentru operațiunile care nu sunt în sfera de aplicare a TVA:
- Transfer de active (transfer de business).
- Acordarea de cadouri în cadrul acțiunilor de protocol, a căror valoare este mai mică de 100 lei (valorile peste 100 de lei fără TVA trebuie autofacturate; autofactura se transmite în SPV).
- Acordarea de bunuri ca sponsorizare unui ONG, în măsura în care nu se depășește limita stabilită prin norme, în funcție de cifra de afaceri.
Nu se transmite e-Factura pentru sumele care nu se includ în baza de impozitare TVA, pentru care nu există obligația emiterii unei facturi:
- Daune și interese stabilite prin hotărâre judecătorească: se pot factura (fără TVA), dar factura nu trebuie transmisă.
- Penalitățile contractuale: dacă se emite o factură care conține doar penalități contractuale, factura respectivă nu trebuie transmisă în SPV.
Excepție la excepție: dacă pe lângă cele de mai sus, factura conține și alte servicii sau produse care trebuie raportate, atunci factura va trebui transmisă în SPV.
În concluzie, excepțiile e-Factura sunt specializate, iar unele dintre ele expiră începând cu o anumită dată. Dar cu atenție și răbdare, le vei naviga cu succes.
Iar dacă ești în căutarea unei soluții de transmitere automată a e-Facturilor (precum și de preluare automată a e-Facturilor de la furnizori), pe factureaza.ro îți faci rapid un cont și ai primele trei luni gratis și fără limitări, ca să poți testa în voie.
