Plafoanele fiscale vin cu o serie de modificări în 2026.
Unele rămân la același nivel, dar există și schimbări relevante. De exemplu, apare majorarea plafonului pentru TVA la încasare și a plafonului pentru încadrarea fiscală ca mijloc fix, introduse prin OUG 8/2026.
Mai jos găsești plafoanele fiscale aplicabile în 2026, explicate pe scurt.
Plafonul pentru microintreprinderi în 2026
Plafonul pentru încadrarea în regimul de impozitare al microintreprinderilor în anul 2026 rămâne la 100.000 euro. Echivalentul în moneda națională, calculat la cursul istoric de referință (de la 31 decembrie 2021), este de 509.850 lei.
Dacă la 31 decembrie 2025 veniturile unei microintreprinderi depășesc acest plafon, firma va trece la impozit pe profit începând cu 2026.
Important: cotă unică de impozitare
Începând cu ianuarie 2026, se aplică o singură cotă de impozit pentru microintreprinderi: 1%, indiferent de codul CAEN sau nivelul veniturilor (chiar dacă depășesc 60.000 euro). Pentru mai multe detalii citește: Impozitul micro 2026: plafon scăzut, cota de 3% eliminată.
Această modificare a fost introdusă prin OUG 89/24.12.2025.
Plafonul pentru înregistrarea în scopuri de TVA
Începând cu 1 septembrie 2025, plafonul de scutire de TVA în România a crescut la 395.000 lei (aprox. 88.500 euro), conform Ordonanței de Guvern nr. 22/2025.
Persoanele impozabile care depășesc această cifră de afaceri anuală trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA. Până la 1 septembrie 2025, plafonul a fost de 300.000 lei.
Aspecte cheie privind plafonul de TVA:
- Obligație de înregistrare: se aplică atunci când cifra de afaceri cumulată depășește 395.000 lei.
- Depășirea plafonului: persoana trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în data de 10 a lunii următoare celei în care a depășit plafonul.
- Înregistrarea în scopuri de TVA se poate face și opțional, înainte de a atinge plafonul de 395.000 lei.
- Scoaterea din evidență: cei care s-au înregistrat anterior (la pragul de 300.000 lei) pot solicita scoaterea din evidență după 1 septembrie 2025, dacă nu au depășit noul plafon, conform informațiilor de pe mfinante.gov.ro.
TVA la încasare – plafon majorat prin OUG 8/2026
Prin OUG 8/2026, plafonul pentru aplicarea sistemului TVA la încasare crește semnificativ pentru a îmbunătăți cashflow-ul firmelor.
Acesta se majorează la 5.000.000 lei (1 martie – 31 decembrie 2026), urmând să urce la 5.500.000 lei de la 1 ianuarie 2027. Măsura ajută firmele ai căror clienți plătesc greu sau la termen prelungit.
La începutul anului 2026, plafonul pentru aplicarea sistemului TVA la încasare era 4.500.000 lei.
Acest plafon reprezintă limita până la care o firmă poate aplica sistemul de TVA la încasare. După depășirea limitei, TVA-ul se declară la facturare.
Achiziții intracomunitare fără cod special de TVA
Achizițiile intracomunitare de bunuri fără cod special de TVA (cod TVA intracomunitar) sunt permise doar dacă valoarea totală nu depășește plafonul de 10.000 euro pe an calendaristic.
Echivalentul în lei este 34.000 lei. Conversia se face la cursul BNR de la data aderării României la UE.
Sub acest plafon, furnizorul UE poate factura cu TVA din țara sa; peste acest plafon, obținerea codului special (formular 091) este obligatorie pentru a achiziționa fără TVA și a plăti TVA în România.
Excepții:
- Achizițiile de mijloace de transport noi sau produse accizabile necesită cod special, indiferent de valoare.
- Serviciile intracomunitare (de exemplu, publicitate Facebook/Google) necesită cod special de TVA, de regulă, indiferent de plafon, dacă prestatorul cere acest lucru.
Schimbarea perioadei fiscale pentru TVA
Plafonul pentru schimbarea perioadei fiscale la TVA în 2026 este echivalentul în lei a 100.000 euro.
Dacă cifra de afaceri din anul precedent (2025) depășește acest plafon (calculat la cursul de la finalul anului), trecerea de la trimestru la lună este obligatorie.
Pentru 2026, echivalentul în lei este 509.630 lei, la curs BNR 31.12.2025: 5,0963 lei/euro.
Firmele care depășesc plafonul trebuie să declare TVA lunar. Sub plafon, perioada poate fi trimestrială (sau lunară, prin opțiune).
Schimbarea perioadei se face de regulă doar la începutul anului fiscal, nu în cursul anului.
Regimul de scutire pentru întreprinderile mici în alte state UE
O firmă din România poate aplica regimul de scutire pentru întreprinderile mici într-un alt stat membru dacă:
- cifra de afaceri anuală la nivelul UE nu depășește 100.000 euro;
- valoarea livrărilor din statul respectiv nu depășește plafonul local de scutire pentru întreprinderi mici.
Regimul de scutire în România pentru firme din alte state UE
O firmă stabilită într-un alt stat membru poate aplica regimul de scutire în România dacă:
- cifra de afaceri anuală la nivelul UE este sub 100.000 euro;
- livrările și serviciile efectuate în România nu depășesc plafonul de scutire de TVA prevăzut de legislația română.
PFA: trecerea de la normă de venit la sistem real
Trecerea de la norma de venit la sistem real pentru PFA este obligatorie dacă veniturile anuale depășesc plafonul de 25.000 euro.
Pentru 2026, echivalentul în lei este 126.037,5 lei, la curs mediu anual BNR 2025: 5,0415 lei/euro.
Tranziția de la normă de venit la sistem real necesită o evidență contabilă mai riguroasă, dar permite scăderea bazei impozabile prin cheltuieli deductibile.
Obligația de auditare
O companie este obligată să efectueze audit dacă depășește cel puțin două dintre următoarele criterii:
- active totale: 16.000.000 lei
- cifră de afaceri netă: 32.000.000 lei
- număr mediu de angajați: 50
Obligația apare dacă aceste limite sunt depășite în două exerciții financiare consecutive.
Plafoane Intrastat 2026
Pentru anul 2026, pragurile Intrastat sunt:
- 1.000.000 lei pentru introduceri de bunuri
- 1.000.000 lei pentru expedieri de bunuri
Firmele care depășesc aceste plafoane trebuie să depună declarația Intrastat.
Plafonul casieriei
Conform Legii nr. 70/2015, plafonul maxim pentru numerarul din casierie este de 50.000 lei. Depășirea acestui plafon poate atrage sancțiuni.
Diurna deductibilă
Diurna internă: 57,5 lei / zi (nivel maxim deductibil)
Diurna externă: maximum 2,5 × nivelul stabilit pentru instituțiile publice, diferit pentru fiecare țară.
Plafon neimpozitare pentru tranzacții crypto
Câștigurile din tranzacții cu criptomonede:
- sub 200 lei / tranzacție – nu se impozitează
- dacă totalul câștigurilor într-un an fiscal nu depășește 600 lei
Plafon pentru încadrarea ca mijloc fix
Începând cu anul 2026, plafonul pentru încadrarea bunurilor ca mijloace fixe amortizabile a crescut de la 2.500 lei la 5.000 lei. Această modificare, adusă prin OUG 8/2026, se aplică bunurilor achiziționate după intrarea în vigoare a ordonanței, cele cu valoare sub acest prag fiind considerate obiecte de inventar.
Detalii cheie privind plafonul mijloacelor fixe:
- Noua Valoare (2026): bunurile cu o valoare de intrare (fără TVA, pentru plătitorii de TVA) de cel puțin 5.000 lei sunt considerate mijloace fixe.
- Obiecte de inventar: bunurile cu o valoare de achiziție sub 5.000 lei pot fi înregistrate direct pe cheltuieli (obiecte de inventar).
- Tranziție: mijloacele fixe cu valoare între 2.500 lei și 5.000 lei, achiziționate înainte de 2026, continuă să se amortizeze conform planului inițial.
- Plafonul va fi actualizat anual.
Cum te poate ajuta factureaza.ro
Cu serviciul nostru de facturare online, poți urmări mai ușor o parte dintre plafoanele fiscale menționate mai sus.
Monitorizezi cifra de afaceri în timp real
Pe baza facturilor emise, ai permanent o imagine clară asupra cifrei de afaceri. Astfel îți este mai ușor să urmărești plafoanele fiscale care depind de acest indicator, cum ar fi plafonul pentru microîntreprinderi sau cel pentru înregistrarea în scopuri de TVA.
Urmărești achizițiile intracomunitare
Prin facturile primite de la furnizori, poți vedea rapid valoarea achizițiilor intracomunitare și verifica dacă te apropii de plafonul la care devine necesar codul special de TVA.
Pe scurt, ai într-un singur loc informațiile de bază care te ajută să fii la curent cu evoluția firmei tale și cu pragurile fiscale relevante.
Concluzie
Plafoanele fiscale influențează direct modul în care îți calculezi taxele și obligațiile de plată. Este bine să le verifici periodic, mai ales dacă firma ta se apropie de una dintre aceste limite.
Iar dacă ai nevoie de ajutor, fă-ți cont gratuit pe factureaza.ro și testează aplicația — primele trei luni sunt complet gratuite și fără limitări.
