--- title: "PFA în sistem real de impozitare: taxe în 2025" description: "Un PFA în sistem real de impozitare (adică nu cu normă de venit), își calculează taxele în funcție de venituri și cheltuieli." date: 2025-10-30 categories: ["Antreprenoriat"] author: "Iulia Măruşcă" publisher: "factureaza.ro (Cubus Arts SRL)" url: https://blog.factureaza.ro/pfa-in-sistem-real-de-impozitare/ lang: ro-RO --- # PFA în sistem real de impozitare: taxe în 2025 > Un PFA în sistem real de impozitare (adică nu cu normă de venit), își calculează taxele în funcție de venituri și cheltuieli. ![PFA în sistem real de impozitare: taxe în 2025](https://blog.factureaza.ro/wp-content/uploads/2025/10/Blog-banner-4-1024x576.png) Un PFA în **sistem real de impozitare** (adică nu cu normă de venit), își calculează taxele în funcție de **venituri și cheltuieli**. Cheltuielile deductibile (echipamente, materiale, utilități, abonamente software, transport, contabilitate etc) se înregistrează alături de venituri în registrele contabile (Registrul de încasări și plăți și Registrul inventar). După ce știi cât ai încasat și cât ai cheltuit, poți calcula **venitul net**, baza de la care pornesc toate taxele. În 2025, un PFA în sistem real datorează trei tipuri de taxe principale: - CASS - CAS - Impozit pe venit ## Contribuția la sănătate (CASS) – 10% din venitul net Contribuția la sănătate la un PFA în sistem real se calculează aplicând **10% asupra venitului net** (încasări minus cheltuieli deductibile). Totuși, există **plafoane minime și maxime**: - **Dacă venitul net este sub 24.300 lei** (echivalentul a 6 salarii minime), CASS-ul minim este **2.430 lei/an**. - **Dacă venitul net este peste 243.000 lei** (echivalentul a 60 de salarii minime), contribuția se plafonează la acest nivel, adică **24.300 lei/an**. - Pentru veniturile între 24.300 și 243.000 lei, plătești **10% din venitul net efectiv**. Există și **excepții**, cazuri în care nu se aplică plafonul minim: - **pierdere** sau **venit net zero**; - dacă ai **contract de muncă** și plătești deja contribuția minimă la sănătate (cel puțin 2.430 lei/an); - dacă ești **student sub 26 de ani**; - persoane cu **handicap de grad I sau II**. ## Contribuția la pensie (CAS) – 25% din plafoanele de 12 și 24 de salarii minime Contribuția la pensie (CAS) se calculează diferit față de sănătate: nu se aplică un procent direct asupra venitului net, ci se raportează la **plafoane de venit**. - **Dacă venitul net la PFA-ulu este sub 48.600 lei** (12 salarii minime), **nu ești obligat** să plătești contribuția la pensie. - **Dacă venitul net este între 48.600 și 97.200 lei** (12–24 salarii minime), plătești **25% din plafonul de 12 salarii minime**, adică **12.150 lei/an**. - **Dacă venitul net depășește 97.200 lei**, plătești **25% din plafonul de 24 salarii minime**, adică **24.300 lei/an**. Pensionarii sunt scutiți de această contribuție, indiferent de cât câștigă din activitățile independente. ## Impozitul pe venit la PFA în sistem real – 10% Impozitul pe venit se aplică asupra **venitului impozabil**, care se calculează astfel: **Venitului impozabil =** Venituri totale – cheltuieli deductibile – CAS – CASS Apoi aplici **10% impozit** la suma rămasă. Persoanele cu **handicap de grad I sau II** sunt scutite de plata impozitului pe venit. ### Exemplu practic Să presupunem că în 2025 ai avut încasări în valaore totală de **120.000 lei** și **cheltuieli deductibile de 40.000 lei**. - Venit net = 120.000 – 40.000 = **80.000 lei** - CASS = 10% × 80.000 = **8.000 lei** - CAS = 12.150 lei (venit între 48.600 și 97.200 lei) - Bază impozit = 80.000 – 8.000 – 12.150 = **59.850 lei** - Impozit = 10% × 59.850 = **5.985 lei** Total taxe anuale: **8.000 + 12.150 + 5.985 = 26.135 lei** ## Cât plătește un PFA fără venituri? Dacă un PFA nu are venituri într-un an fiscal sau înregistrează pierdere (adică are cheltuieli mai mari decât încasările), **nu datorează contribuția la sănătate (CASS)** și **nici contribuția la pensie (CAS)**, deoarece nu există bază de calcul. Impozitul pe venit se aplică doar dacă există venit net pozitiv, deci în lipsa veniturilor **nu se plătește nici impozit**. Pe scurt: fără venit = fără taxe, dar PFA-ul trebuie să depună în continuare **Declarația Unică** la ANAF, cu venituri zero. ## PFA cu job – plătește sănătatea? Dacă ai un **contract de muncă** și angajatorul plătește deja contribuția la sănătate (CASS) pentru tine — cel puțin la nivelul salariului minim — atunci **nu mai ești obligat să plătești încă o dată CASS** pentru activitatea de PFA, chiar dacă ai venituri din activități independente. În schimb, contribuția la pensie (CAS) se datorează **doar dacă venitul net din PFA depășește plafonul de 12 salarii minime**, indiferent de faptul că ești și salariat. ## În concluzie Un PFA în sistem real are avantajul de a plăti taxe proporționale cu **veniturile reale**, dar și cu **cheltuielile deductibile**. Cu cât poți documenta mai multe cheltuieli eligibile, cu atât scade baza de impozitare și, implicit, taxele datorate. Această formă de impozitare este ideală pentru profesioniști care au activități cu costuri operaționale semnificative — freelanceri, consultanți, designeri, fotografi, meșteșugari, IT-iști sau prestatori de servicii diverse. Pentru o evidență corectă și fără bătăi de cap, poți folosi un program de facturare online, precum [**factureaza.ro**](http://factureaza.ro), care te ajută să ții ordine atât în încasări, cât și în cheltuieli. Primele trei luni sunt gratuite și fără limitări. --- *factureaza.ro, aplicația de facturare online a editorului acestui blog, este integrată cu RO e-Factura și RO e-Transport: https://factureaza.ro/* *Versiunea Markdown a articolului [PFA în sistem real de impozitare: taxe în 2025](https://blog.factureaza.ro/pfa-in-sistem-real-de-impozitare/) de pe blogul factureaza.ro. Conținut informativ, nu înlocuiește consultanța contabilă sau fiscală. Toate articolele: https://blog.factureaza.ro/llms.txt · aplicația de facturare: https://factureaza.ro/llms.txt*